Hvem kan få befordringsfradrag?
Du kan få befordringsfradrag, hvis du opfylder følgende betingelser:
- Lønnet arbejde: Du skal have et lønnet job (ikke SU, ulønnet praktik eller selvstændig virksomhed)
- Mindst 24 km dagligt: Din samlede transport til og fra arbejde skal overstige 24 km
- Faktisk transport: Du skal rent faktisk transportere dig til arbejdspladsen
- Ingen firmabil: Du må ikke have firmabil eller få transportudgifter betalt af arbejdsgiver
Du kan ikke få fradrag for dage med hjemmearbejde, ferie, sygdom eller andet fravær.
Befordringsfradrag satser 2025
Satserne for befordringsfradrag i 2025 er:
- 0-24 km: 0 kr. (intet fradrag)
- 25-120 km: 2,23 kr. pr. km
- Over 120 km: 1,12 kr. pr. km (2,23 kr. i yderkommuner)
Særlige brotar
- Storebælt: 110 kr. (bil), 15 kr. (tog)
- Øresund: 50 kr. (bil), 8 kr. (tog)
Sådan beregner du befordringsfradrag
Beregningen følger denne formel:
Årligt fradrag = (Daglige km - 24) × Sats × Antal arbejdsdage
Praktisk eksempel
Pia bor i Vejle og arbejder i Horsens. Hun kører 60 km dagligt og arbejder 248 dage om året:
- Fradragsberettiget distance: 60 - 24 = 36 km
- Årligt fradrag: 36 km × 2,23 kr. × 248 dage = 19.951 kr.
- Skattebesparelse: 19.951 kr. × 26% = 5.187 kr.
Befordringsfradraget kan gemme på reelle besparelser
Man kan nemt undervurdere værdien af befordringsfradraget. Men med de nuværende satser kan en længere transporttid faktisk give betydelige skattebesparelser.
Befordringsfradrag vs. kørselsgodtgørelse
Mange forveksler befordringsfradrag med kørselsgodtgørelse:
Befordringsfradrag
Kørselsgodtgørelse
Skattefradrag på årsopgørelse
Skattefri udbetaling fra arbejdsgiver
Transport til/fra arbejde
Erhvervskørsel i arbejdstiden
Ansøger selv på skat.dk
Udbetales af arbejdsgiver
Særlige situationer
Flere arbejdspladser
Ved skiftende arbejdssteder beregnes fradraget ud fra den gennemsnitlige daglige kørselsafstand.
Trekantskørsel
Hvis du kører fra hjem til arbejde via anden destination (f.eks. børnehave), medregnes kun den direkte afstand mellem hjem og arbejde.
Yderkommuner
I udkantskommuner gælder den høje sats (2,23 kr.) også for afstande over 120 km.
Sådan ansøger du om befordringsfradrag
- Log ind på skat.dk
- Vælg "Forskudsopgørelse" for løbende fradrag eller "Årsopgørelse" for efterfølgende fradrag
- Indtast din arbejdsadresse og antal arbejdsdage
- Systemet beregner automatisk dit fradrag baseret på din folkeregisteradresse
Fradraget overføres automatisk mellem år, så du behøver kun opdatere ved ændringer.
Dokumentation og kontrol
Skat kan bede om dokumentation for:
- Arbejdsadresse og ansættelsesperiode
- Faktisk kørselsafstand
- Antal arbejdsdage
- Fravær (ferie, sygdom, hjemmearbejde)
Gem derfor lønsedler og eventuelle kørselsregistreringer.
Skattemæssig værdi
Befordringsfradrag reducerer din skattepligtige indkomst. Med en gennemsnitlig marginalskatteprocent på 26% får du:
- 5.000 kr. fradrag = ca. 1.300 kr. i skattebesparelse
- 15.000 kr. fradrag = ca. 3.900 kr. i skattebesparelse
- 25.000 kr. fradrag = ca. 6.500 kr. i skattebesparelse
Ofte stillede spørgsmål
FAQ om befordringsfradrag
Kan jeg få befordringsfradrag hvis jeg har firmabil?
Nej, du kan ikke få befordringsfradrag hvis du har firmabil til rådighed til private formål.Tæller weekender med i beregningen?
Nej, kun faktiske arbejdsdage tæller. Weekender, ferie og sygdom trækkes fra.Kan jeg få fradrag for cykling?
Ja, alle transportformer giver ret til samme fradrag - uanset om du kører bil, tager offentlig transport eller cykler.Skal jeg bruge den korteste rute?
Ikke nødvendigvis. Du kan få fradrag for den faktiske kørselsafstand, hvis den er rimelig og velbegrundet.Hvornår får jeg pengene?
Befordringsfradrag er et skattefradrag, ikke en udbetaling. Du får lavere skat gennem året eller større tilbagebetaling ved årsopgørelsen.Hvis du overvejer at investere i en ny bil til din daglige transport, kan du beregne bilforsikring for at få et komplet billede af dine transportudgifter.
